年终奖所得税计算工具
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年终奖所得税计算工具使用帮助:

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)文件的规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,由扣缴义务人发放时代扣代缴。

个人所得税税率表


级数平均每月收入税率(%)速算扣除数
1不超过3,000元的部分30
2超过3,000元至12,000元的部分10210
3超过12,000元至25,000元的部分201410
4超过25,000元至35,000元的部分252660
5超过35,000元至55,000元的部分304410
6超过55,000元至80,000元的部分357160
7超过80,000元的部分4515160

计算方式:

1、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

举例:

1、张三2020年1月份工资8000元,2019年度的年终奖金36000元,当月需缴纳的各项社会保险费800元,那么张三1月应缴纳多少个人所得税?

工资应纳税所得额 = 8000 - 800 - 5000 = 2200元。

工资应纳个税 = 2200 × 3% - 0 = 66元。

年终奖金36000元,除以12后,每月平均3000元,对照上述年终奖税率表得到,税率3%,速算扣除数为0,则应纳个税为:

年终奖金应纳税额 = 36000 × 3% - 0= 1080元。

2、李四2020年1月份工资5000元,2019年度的年终奖金60000元,当月需缴纳的各项社会保险费800元,那么李四1月应缴纳多少个人所得税?

工资应纳税所得额 = 5000 - 800 - 5000 = -800元,小于0。

年终奖应纳税所得额 = 60000 - 800 = 59200元。

平均每月收入 = 59200 / 12 = 4933,适用税率10%,速算扣除数210。

年终奖应纳税额 = 59200 × 10% - 210 = 5710元。


工具简介:

根据个人每月收入及年终奖所得,计算应缴纳年终奖税额。

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